Sprawozdanie Finansowe mBanku S.A.

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2025 rok

Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2025 rok (w tys. zł)

2

Poniższe wybrane dane finansowe stanowią informację uzupełniającą do sprawozdania finansowego mBanku S.A. za 2025 rok.

Do wyliczenia wybranych danych finansowych w EUR zastosowano następujące kursy:

■ dla pozycji sprawozdania z sytuacji finansowej – kurs NBP z dnia 31 grudnia 2025 roku: 1 EUR = 4,2267 PLN oraz kurs z dnia 31 grudnia 2024 roku: 1 EUR = 4,2730 PLN;

■ dla pozycji rachunku zysków i strat oraz sprawozdania z przepływów pieniężnych – kurs wyliczony jako średnia kursów NBP, obowiązujących na ostatni dzień każdego miesiąca 2025 i 2024 roku, odpowiednio: 1 EUR = 4,2372 PLN i 1 EUR = 4,3042 PLN.

Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2025 rok (w tys. zł)

3

RACHUNEK ZYSKÓW I STRAT ............................................................................................................. 5

SPRAWOZDANIE Z CAŁKOWITYCH DOCHODÓW ................................................................................. 6

SPRAWOZDANIE Z SYTUACJI FINANSOWEJ ....................................................................................... 7

SPRAWOZDANIE ZE ZMIAN W KAPITALE WŁASNYM ........................................................................... 8

SPRAWOZDANIE Z PRZEPŁYWÓW PIENIĘŻNYCH ............................................................................... 9

NOTY OBJAŚNIAJĄCE DO SPRAWOZDANIA FINANSOWEGO ............................................................. 10

1. Informacje o mBanku S.A. .................................................................................................... 10

2. Informacja o istotnych zasadach rachunkowości ....................................................................... 10

2.1. Podstawa sporządzenia ............................................................................................... 10

2.2. Przychody i koszty z tytułu odsetek ............................................................................... 11

2.3. Przychody z tytułu opłat i prowizji ................................................................................. 11

2.4. Przychody i koszty z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami ............................................................................................. 12

2.5. Aktywa finansowe ....................................................................................................... 12

2.6. Kompensowanie instrumentów finansowych ................................................................... 15

2.7. Utrata wartości aktywów finansowych ........................................................................... 15

2.8. Umowy gwarancji finansowych ..................................................................................... 16

2.9. Środki pieniężne i ekwiwalenty środków pieniężnych ....................................................... 16

2.10. Umowy sprzedaży i odkupu .......................................................................................... 16

2.11. Pochodne instrumenty finansowe i rachunkowość zabezpieczeń ........................................ 17

2.12. Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie ....................................... 17

2.13. Inwestycje w jednostki zależne ..................................................................................... 18

2.14. Wartości niematerialne ................................................................................................ 18

2.15. Rzeczowe aktywa trwałe .............................................................................................. 18

2.16. Nieruchomości inwestycyjne ......................................................................................... 19

2.17. Aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży oraz działalność zaniechana .............................. 19

2.18. Odroczony podatek dochodowy .................................................................................... 19

2.19. Leasing ..................................................................................................................... 20

2.20. Rezerwy .................................................................................................................... 21

2.21. Świadczenia pracownicze po okresie zatrudnienia i inne świadczenia pracownicze ................ 21

2.22. Kapitał ...................................................................................................................... 21

2.23. Wycena pozycji wyrażonych w walutach obcych .............................................................. 22

2.24. Działalność powiernicza ............................................................................................... 23

2.25. Nowe standardy, interpretacje i poprawki do opublikowanych standardów .......................... 23

2.26. Segmenty działalności ................................................................................................. 26

3. Zarządzanie ryzykiem .......................................................................................................... 26

3.1. Zarządzanie ryzykiem w mBanku w 2025 roku – uwarunkowania zewnętrzne ..................... 26

3.2. Zasady zarządzania ryzykiem ....................................................................................... 28

3.3. Ryzyko kredytowe ...................................................................................................... 33

3.4. Koncentracja aktywów, zobowiązań i pozycji pozabilansowych .......................................... 48

3.5. Ryzyko rynkowe ......................................................................................................... 50

3.6. Ryzyko walutowe ........................................................................................................ 53

3.7. Ryzyko stopy procentowej ........................................................................................... 55

3.8. Ryzyko płynności ........................................................................................................ 57

3.9. Ryzyko operacyjne ...................................................................................................... 64

3.10. Ryzyko braku zgodności .............................................................................................. 65

3.11. Ryzyko biznesowe ...................................................................................................... 66

3.12. Ryzyko modeli ............................................................................................................ 66

3.13. Ryzyko reputacji ......................................................................................................... 66

3.14. Ryzyko kapitałowe ...................................................................................................... 67

3.15. Ryzyko portfela kredytów w walutach obcych ................................................................. 67

3.16. Ryzyko związane z sekurytyzacją .................................................................................. 68

3.17. Ryzyka związane ze środowiskiem (E), społeczeństwem (S) i ładem korporacyjnym (G) ....... 68

3.18. Wartość godziwa aktywów i zobowiązań ........................................................................ 68

4. Ważniejsze oszacowania i oceny dokonane w związku z zastosowaniem zasad rachunkowości ........ 76

5. Wynik z tytułu odsetek ......................................................................................................... 78

6. Wynik z tytułu opłat i prowizji ................................................................................................ 79

Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2025 rok (w tys. zł)

4

7. Przychody z tytułu dywidend ................................................................................................. 80

8. Wynik na działalności handlowej ............................................................................................ 80

9. Zyski lub straty z tytułu aktywów finansowych nieprzeznaczonych do obrotu wycenianych obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy .......................................................... 81

10. Zyski lub straty z tytułu zaprzestania ujmowania aktywów oraz zobowiązań finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy ...................................................... 81

11. Pozostałe przychody operacyjne ............................................................................................ 81

12. Utrata wartości lub odwrócenie utraty wartości z tytułu aktywów finansowych niewycenianych w wartości godziwej przez wynik finansowy ................................................................................ 82

13. Ogólne koszty administracyjne .............................................................................................. 83

14. Pozostałe koszty operacyjne .................................................................................................. 83

15. Podatek dochodowy ............................................................................................................. 84

16. Zysk na jedną akcję ............................................................................................................. 85

17. Inne całkowite dochody ........................................................................................................ 85

18. Środki pieniężne i ich ekwiwalenty ......................................................................................... 86

19. Aktywa i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu oraz instrumenty pochodne zabezpieczające ................................................................................................................... 87

20. Aktywa finansowe nieprzeznaczone do obrotu wyceniane obowiązkowo w wartości godziwej przez wynik finansowy .................................................................................................................. 97

21. Aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez inne całkowite dochody .......................... 98

22. Aktywa finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie ....................................................... 103

23. Inwestycje w jednostki zależne ............................................................................................ 110

24. Aktywa trwałe i grupy do zbycia sklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży oraz zobowiązania przeznaczone do sprzedaży ................................................................................................. 111

25. Wartości niematerialne ....................................................................................................... 112

26. Rzeczowe aktywa trwałe ..................................................................................................... 113

27. Nieruchomości inwestycyjne ................................................................................................ 115

28. Inne aktywa ...................................................................................................................... 116

29. Zobowiązania finansowe wyceniane w zamortyzowanym koszcie .............................................. 117

30. Inne zobowiązania ............................................................................................................. 121

31. Rezerwy ........................................................................................................................... 121

32. Aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego ................................................. 124

33. Zobowiązania warunkowe ................................................................................................... 126

34. Ryzyko prawne związane z kredytami hipotecznymi i mieszkaniowymi udzielonymi klientom indywidualnym indeksowanymi do CHF i innych walut obcych .................................................. 130

35. Zobowiązania pozabilansowe ............................................................................................... 136

36. Aktywa zastawione ............................................................................................................. 138

37. Zarejestrowany kapitał akcyjny ............................................................................................ 139

38. Kapitał zapasowy ze sprzedaży akcji powyżej wartości nominalnej ............................................ 140

39. Zyski zatrzymane ............................................................................................................... 140

40. Inne pozycje kapitału własnego ........................................................................................... 140

41. Dodatkowe pozycje kapitału ................................................................................................ 141

42. Dywidenda na akcję ........................................................................................................... 142

43. Noty objaśniające do sprawozdania z przepływów pieniężnych ................................................. 142

44. Programy motywacyjne oparte na akcjach ............................................................................. 144

45. Transakcje z podmiotami powiązanymi ................................................................................. 147

46. Przejęcie i zbycie ............................................................................................................... 150

47. Adekwatność kapitałowa ..................................................................................................... 150

48. Zdarzenia po dniu bilansowym ............................................................................................. 153

PODPISY CZŁONKÓW ZARZĄDU MBANKU S.A. ................................................................................ 154

Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2025 rok (w tys. zł)

5

Noty przedstawione na stronach 10 - 153 stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.

Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2025 rok (w tys. zł)

6

Noty przedstawione na stronach 10 - 153 stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.

Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2025 rok (w tys. zł)

7

Noty przedstawione na stronach 10 - 153 stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.

Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2025 rok (w tys. zł)

8

Zmiany w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2025 roku

Zmiany w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2024 roku

Noty przedstawione na stronach 10 - 153 stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.

Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2025 rok (w tys. zł)

9

Noty przedstawione na stronach 10 - 153 stanowią integralną część niniejszego sprawozdania finansowego.

Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2025 rok (w tys. zł)

10

1. Informacje o mBanku S.A.

Bank działa pod nazwą mBank S.A. z siedzibą w Polsce, 00-850 Warszawa, ul. Prosta 18, pod numerem KRS 0000025237, REGON 001254524, NIP 526-021-50-88.

Zgodnie ze Statutem Banku przedmiotem jego działalności jest świadczenie usług bankowych i konsultacyjno-doradczych w sprawach finansowych oraz prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie określonym w Statucie. Bank prowadzi działalność w zakresie obsługi klientów korporacyjnych, instytucjonalnych i detalicznych (w tym private banking) na terenie całego kraju oraz prowadzi działalność handlową i inwestycyjną, a także działalność maklerską.

Bank świadczy usługi na rzecz osób prawnych i fizycznych, krajowych i zagranicznych, zarówno w złotych jak i w walutach obcych.

Bank może otwierać i posiadać rachunki w bankach polskich i zagranicznych oraz ma prawo posiadania wartości dewizowych i dokonywania obrotu nimi.

W ramach bankowości detalicznej mBanku działalność prowadzą oddziały zagraniczne w Czechach i na Słowacji.

Na dzień 31 grudnia 2025 roku zatrudnienie w mBanku S.A. wynosiło 7 086 etatów (31 grudnia 2024 roku: 6 902 etaty).

Na dzień 31 grudnia 2025 roku zatrudnienie w mBanku S.A. wynosiło 7 931 osób (31 grudnia 2024 roku: 7 798 osób).

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało zatwierdzone przez Zarząd mBanku S.A. w dniu 24 lutego 2026 roku.

2. Informacja o istotnych zasadach rachunkowości

Informacja o istotnych zasadach rachunkowości zastosowanych przy sporządzaniu niniejszego sprawozdania finansowego została przedstawiona poniżej. Zasady te stosowane były we wszystkich prezentowanych okresach w sposób ciągły.

2.1. Podstawa sporządzenia

Sprawozdanie finansowe mBanku S.A. sporządzono za okres 12 miesięcy zakończony 31 grudnia 2025 roku. Zaprezentowane w sprawozdaniu finansowym dane porównawcze dotyczą okresu 12 miesięcy zakończonego 31 grudnia 2024 roku.

Sprawozdanie finansowe mBanku S.A. sporządzone zostało zgodnie z Międzynarodowymi Standardami Sprawozdawczości Finansowej (MSSF) przyjętymi do stosowania w Unii Europejskiej według zasady kosztu historycznego, za wyjątkiem kontraktów pochodnych, innych aktywów i zobowiązań finansowych przeznaczonych do obrotu, aktywów finansowych niespełniających testu SPPI oraz aktywów i zobowiązań finansowych wyznaczonych jako wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, jak również dłużnych i kapitałowych papierów wartościowych oraz kredytów i pożyczek udzielonych klientom wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody, nieruchomości inwestycyjnych oraz zobowiązań z tytułu rozliczanych w środkach pieniężnych płatności w formie akcji własnych, które są wyceniane w wartości godziwej. Składniki aktywów trwałych lub grupy do zbycia zaklasyfikowane jako przeznaczone do sprzedaży, wykazywane są w kwocie niższej z dwóch, to jest wartości bilansowej i wartości godziwej pomniejszonej o koszty zbycia.

Prezentowane w sprawozdaniu finansowym mBanku S.A. dane za rok 2024 były przedmiotem badania biegłego rewidenta.

Sporządzenie sprawozdania finansowego zgodnie z MSSF wymaga użycia określonych szacunków księgowych. Wymaga również od Zarządu stosowania własnego osądu przy stosowaniu przyjętych przez Bank zasad rachunkowości. Zagadnienia, w odniesieniu do których w istotnym zakresie wymagany jest profesjonalny osąd, zagadnienia bardziej złożone lub takie, przy których założenia i szacunki są znaczące z punktu widzenia sprawozdania finansowego, ujawnione są w Nocie 4.

Niniejsze sprawozdanie finansowe zostało sporządzone przy założeniu kontynuowania działalności gospodarczej przez Bank w dającej się przewidzieć przyszłości, tj. co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego.

Na dzień zatwierdzenia niniejszego sprawozdania finansowego nie stwierdza się istnienia okoliczności wskazujących na zagrożenie kontynuowania działalności przez Bank w okresie co najmniej 12 miesięcy od dnia bilansowego.

Bank sporządza również skonsolidowane sprawozdanie finansowe zgodnie z MSSF. Skonsolidowane sprawozdanie finansowe Grupy mBanku S.A. za 2025 rok zostało zatwierdzone w dniu 24 lutego 2026 roku.

Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2025 rok (w tys. zł)

11

W rachunku zysków i strat ujmowane są wszystkie przychody odsetkowe i koszty odsetkowe dotyczące instrumentów finansowych wycenianych w zamortyzowanym koszcie przy wykorzystaniu metody efektywnej stopy procentowej, przychody odsetkowe od aktywów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez inne całkowite dochody oraz przychody odsetkowe i koszty odsetkowe od instrumentów finansowych wycenianych w wartości godziwej przez rachunek zysków i strat.

Bank oblicza przychód odsetkowy przy zastosowaniu efektywnej stopy procentowej do wartości bilansowej brutto dłużnego składnika aktywów finansowych. W momencie przeklasyfikowania do Koszyka 3 aktywa finansowego lub grupy podobnych aktywów finansowych, przychody z tytułu odsetek naliczane są w oparciu o zamortyzowany koszt (tj. o wartość bilansową brutto skorygowaną o odpisy z tytułu strat kredytowych) i wykazywane są według stopy procentowej, według której zdyskontowane zostały przyszłe przepływy pieniężne dla celów wyceny utraty wartości. W przypadku kredytów hipotecznych o okresowo stałej stopie procentowej efektywna stopa procentowa określana jest na podstawie przepływów pieniężnych zakładających stałe oprocentowanie w pierwszym okresie odsetkowym oraz zmienne stopy procentowe w kolejnych okresach odsetkowych.

Przychody z tytułu odsetek obejmują odsetki oraz prowizje otrzymane lub należne z tytułu kredytów, lokat międzybankowych oraz inwestycyjnych papierów wartościowych ujęte w kalkulacji efektywnej stopy procentowej.

Przychody z tytułu odsetek, w tym odsetek od kredytów, ujmowane są w rachunku zysków i strat oraz drugostronnie w sprawozdaniu z sytuacji finansowej jako składnik należności od banków lub pozostałych klientów.

Kwoty naliczone przy pomocy ujemnych stóp procentowych kwalifikowane są odpowiednio do przychodów odsetkowych w przypadku, gdy dotyczą zobowiązań finansowych, oraz do kosztów odsetkowych w przypadku, gdy dotyczą aktywów finansowych.

Przychody i koszty dotyczące elementu odsetkowego wyniku na instrumentach pochodnych stopy procentowej oraz wynikające z bieżącego naliczania punktów swapowych walutowych instrumentów pochodnych zaklasyfikowanych do księgi bankowej wykazywane są w wyniku odsetkowym w pozycji Przychody/koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych zaklasyfikowanych do księgi bankowej. Do portfela bankowego zalicza się transakcje, które nie są dokonywane w celach handlowych, tj. nie mające na celu uzyskania korzyści finansowych w krótkim okresie (do 6 miesięcy) oraz takie, które nie stanowią zabezpieczenia ryzyka wynikającego z operacji zaliczonych do portfela handlowego.

Przychody i koszty odsetkowe dotyczące elementu odsetkowego wyceny z tytułu instrumentów pochodnych zawartych jako instrumenty zabezpieczające w ramach rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej prezentowane są w wyniku odsetkowym w pozycji Przychody/koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowości zabezpieczeń wartości godziwej.

Przychody i koszty odsetkowe dotyczące elementu odsetkowego wyceny z tytułu instrumentów pochodnych zawartych jako instrumenty zabezpieczające w ramach rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych prezentowane są w wyniku odsetkowym w pozycji Przychody/koszty odsetkowe na instrumentach pochodnych w ramach rachunkowości zabezpieczeń przepływów pieniężnych.

2.3. Przychody z tytułu opłat i prowizji

Przychody z tytułu prowizji i opłat ujmuje się zgodnie z MSSF 15 stosując pięciostopniowy model ujmowania przychodów.

Do przychodów zaliczane są jednorazowo opłaty pobierane przez Bank za wykonanie czynności niezwiązanych bezpośrednio z powstaniem kredytów, pożyczek i innych należności, a także rozliczane liniowo opłaty za świadczenie usług przez Bank w okresie dłuższym niż 3 miesiące.

Do przychodów prowizyjnych zalicza się także opłaty i prowizje rozliczane w czasie metodą liniową, otrzymane od udzielonych kredytów i pożyczek o nieustalonych harmonogramach przyszłych przepływów pieniężnych, dla których nie można ustalić efektywnej stopy procentowej. Metoda liniowa dla tego typu usług zapewnia rzetelny obraz przekazania dóbr i usług, ponieważ usługi te świadczone są równomiernie w czasie.

Zasady rachunkowości dotyczące ujęcia przychodów prowizyjnych z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami i pożyczkami opisane zostały w Nocie 2.4.

Opłaty za uruchomienie kredytu dotyczące kredytów, które prawdopodobnie zostaną wykorzystane, są odraczane (wraz z kosztami bezpośrednimi, które można im bezpośrednio przypisać) i uwzględniane w kalkulacji efektywnej stopy procentowej kredytu w momencie uruchomienia.

Sprawozdanie Finansowe

według Międzynarodowych Standardów Sprawozdawczości Finansowej za 2025 rok (w tys. zł)

12

Prowizje i opłaty z tytułu negocjowania lub uczestnictwa w negocjowaniu transakcji na rzecz osoby trzeciej, takiej jak nabycie akcji/udziałów lub innych papierów wartościowych bądź nabycie lub zbycie przedsiębiorstwa, ujmuje się z chwilą zrealizowania odnośnej transakcji. Opłaty z tytułu zarządzania portfelem i inne opłaty za usługi zarządzania, doradztwa i inne, są ujmowane na podstawie umów o świadczenie usług, zazwyczaj proporcjonalnie do upływu czasu. Tę samą zasadę stosuje się przy usługach zarządzania majątkiem klientów, planowania finansowego i powiernictwa, które świadczy się nieprzerwanie przez dłuższy okres.

Prowizje i opłaty pobierane przez Bank z tytułu wydania, odnowienia i zmiany limitu kart kredytowych i płatniczych, udzielonych gwarancji oraz z tytułu otwarcia, przedłużenia i podwyższenia akredytyw rozliczane są metodą liniową przez okres życia produktu, którego dotyczą.

Prowizje i opłaty pobierane przez Bank z tytułu operacji gotówkowych, realizacji przekazów oraz z tytułu działalności maklerskiej rozpoznawane są w rachunku zysków i strat jednorazowo. Prowizje i opłaty za prowadzenie rachunków klientów pobierane są miesięcznie i rozpoznawane w momencie pobrania.

Dodatkowo przychody z tytułu opłat i prowizji obejmują przychody z tytułu opłaty pobieranej od produktów ubezpieczeniowych sprzedawanych poprzez platformę internetową za rozłożenie składki na raty. Opłata za rozłożenie składki na raty jest rozliczana w czasie zgodnie z okresem trwania polisy.

Do wyniku z tytułu opłat i prowizji Bank zalicza także wynagrodzenie uzyskane z tytułu oferowania produktów ubezpieczeniowych podmiotów trzecich. W przypadku sprzedaży produktów ubezpieczeniowych, które nie są powiązane z produktami kredytowymi, przychody te są rozpoznawane jednorazowo lub, w przeważającej większości przypadków, rozliczane na bazie miesięcznej.

2.4. Przychody i koszty z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami

Bank traktuje sprzedawane produkty ubezpieczeniowe jako powiązane z kredytami w szczególności, gdy produkt ubezpieczeniowy jest oferowany klientowi wyłącznie z kredytem, tj. nie ma możliwości zakupu w Banku produktu ubezpieczeniowego identycznego co do formy prawnej, warunków i treści ekonomicznej bez zakupu kredytu.

Przychody z tytułu sprzedaży produktów ubezpieczeniowych powiązanych z kredytami ujmuje się częściowo w przychodach odsetkowych, a częściowo w przychodach prowizyjnych w oparciu o analizę relatywnej wartości godziwej każdego z tych produktów.

Wynagrodzenie zaliczane do przychodów odsetkowych rozliczane jest w czasie w ramach kalkulacji efektywnej stopy procentowej dla powiązanego kredytu. Wynagrodzenie ujmowane w przychodach z tytułu prowizji ujmowane jest częściowo jednorazowo, a częściowo jest liniowo rozkładane w czasie na podstawie analizy stopnia zaawansowania usługi, zgodnie z modelem 5 kroków z MSSF 15.

Koszty bezpośrednio związane ze sprzedażą produktu ubezpieczeniowego są rozliczane w analogiczny sposób do rozliczania przychodów. Część kosztów jest traktowana jako element korygujący wyliczenie przychodów odsetkowych przy użyciu efektywnej stopy procentowej, a pozostała część tych kosztów rozpoznawana jest jednorazowo lub jest rozliczana czasie w ramach kosztów prowizyjnych.

Bank dokonuje również szacunku wynagrodzenia, które będzie w przyszłości zwracane z tytułu wcześniejszego zakończenia umowy ubezpieczeniowej i odpowiednio pomniejsza rozpoznawane przychody odsetkowe lub prowizyjne.