Warszawa, 26.03.2026
(miejscowość i data)
Dla: Poland Audit Services Sp. z o. o
Ul. Wronia 10; 00-840 Warszawa
Spółka: Comperia.pl S.A.
W związku z badaniem i oceną naszego sprawozdania finansowego za rok obrotowy od 1 stycznia 2025 do 31 grudnia 2025
sporządzonego zgodnie z przepisami zawartymi w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości/ Międzynarodowych
Standardach Sprawozdawczości Finansowej, niniejszym oświadczamy, że:
1. Sprawozdanie finansowe zostało sporządzone w sposób zapewniający porównywalność, przez zastosowanie jednolitych
zasad rachunkowości we wszystkich prezentowanych okresach, jakie zostały przez nas przyjęte w aktualnej polityce
rachunkowości.
2. Jesteśmy świadomi, że ponosimy odpowiedzialność za prawidłowość i rzetelność będącego przedmiotem badania
i opinii sprawozdania finansowego oraz stanowiących jego podstawę ksiąg rachunkowych, a w tym dowodów
księgowych. Odpowiedzialność ta obejmuje: zaprojektowanie, wdrożenie i zapewnienie działania kontroli wewnętrznej
związanej ze sporządzeniem oraz rzetelną prezentacją sprawozdania finansowego niezawierającego istotnego
zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub błędem, dobór oraz zastosowanie odpowiednich zasad rachunkowości,
a także dokonywanie szacunków księgowych stosownych do zaistniałych okoliczności.
3. Uznajemy naszą odpowiedzialność za przyjęte przez Jednostkę metody rozliczania podatków, które były stosowane w
sposób jednolity przez cały bieżący okres sprawozdawczy. Wyliczenie wszystkich podatków bieżących i odroczonych
aktywów i pasywów jest oparte na obowiązujących przepisach prawa i regulacjach oraz oświadczamy, że nie występują
żadne istotne nie zaksięgowane zobowiązania warunkowe z tytułu podatków.
4. Według naszej wiedzy i dobrej wiary:
• Sprawozdanie finansowe będące przedmiotem opinii jest wolne od istotnych błędów i przeoczeń oraz jest ono
zgodne z przepisami zawartymi w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości/ Międzynarodowych
Standardach Sprawozdawczości Finansowej i umową Spółki, oraz zostało sporządzone przy założeniu kontynuacji
działalności gospodarczej, co uważamy za zasadne.
• Na przestrzeni badanego okresu w Spółce przestrzegane były przepisy prawa i warunki zawartych umów, istotnych
z punktu widzenia działalności Spółki, a zwłaszcza jej kontynuacji.
5. W księgach rachunkowych i w sprawozdaniu finansowym za badany okres zostały kompletnie ujęte zdarzenia, które
mogą rzutować na przyszłą sytuację finansową naszej Spółki, a w tym między innymi zastawy, poręczenia,
zobowiązania warunkowe itp. zdarzenia.
6. Nie została stwierdzona żadna nieprawidłowość podczas okresu obrachunkowego, która by podważyła wiarygodność
któregokolwiek z członków Zarządu lub personelu Spółki pełniącego kluczową funkcję w księgowości oraz systemie
kontroli wewnętrznej i która mogłaby mieć istotny wpływ na badane sprawozdanie finansowe.
7. Udostępniliśmy przedstawicielom Poland Audit Services Sp. z o.o.:
• Kompletne księgi rachunkowe oraz dowody księgowe,
• Wszystkie protokoły Zgromadzeń Wspólników/Akcjonariuszy, Rady Nadzorczej i Zarządu Spółki mających miejsce
do dnia podpisania niniejszego oświadczenia, zawierającego rzetelny zapis podjętych decyzji i działań,
• Kompletne informacje dotyczące umów, które w związku ze swoją naturą, okresem obowiązywania, wynikających z
nich kar bądź innych przyczyn są lub mogą być istotne w ocenie sytuacji finansowej Spółki,
• Wszystkie dodatkowe informacje, o które byliśmy poproszeni w związku z badaniem,
• Nieograniczony kontakt z osobami z Jednostki, od których uzyskanie dowodów badania uznał(a) Pan/Pani za
konieczne,
• Wyniki oszacowanego przez nas ryzyka, że sprawozdanie finansowe może zawierać istotne zniekształcenie
spowodowane oszustwem,
• Wszystkie informacje o oszustwie lub podejrzeniu oszustwa, którego jesteśmy świadomi i które wpływa na
jednostkę, a obejmuje: kierownika Jednostki, pracowników odgrywających znaczącą rolę w systemie kontroli
wewnętrznej lub inne osoby, jeżeli oszustwo może mieć istotny wpływ na sprawozdanie finansowe,
• Informacje na temat wszelkich zarzutów lub podejrzeń o oszustwo wpływających na sprawozdanie finansowe
Jednostki, zgłoszonych przez pracowników, byłych pracowników, analityków, organy regulatorów i innych;
• Wszystkie znane lub podejrzewane przypadki naruszenia przepisów prawa i regulacji, których wpływ powinien być
rozważony przy sporządzaniu sprawozdania finansowego;
8. Wszystkie istotne aktywa trwałe oraz obrotowe na koniec okresu badanego zostały kompletnie zidentyfikowane i
prawidłowo wycenione zgodnie z zasadami określonymi w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości/
Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej. Trwała utrata wartości aktywów, jeśli miała miejsce,
została rozpoznana oraz zostały dokonane niezbędne odpisy aktualizujące.
9. Zapewniliśmy przeprowadzenie weryfikacji przyjętych do stosowania stawek amortyzacyjnych środków trwałych oraz
wartości niematerialnych i prawnych. W naszej ocenie przyjęte i stosowane stawki amortyzacji środków trwałych oraz
wartości niematerialnych i prawnych odpowiadają okresowi ich ekonomicznej użyteczności.
10. Korzystając z najlepszych w naszym mniemaniu szacunków, opartych o rozsądne i uzasadnione założenia i prognozy,
zapewniliśmy przeprowadzenie przeglądu środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych pod kątem ich
użytkowania i umorzenia na wypadek zaistnienia zdarzeń lub zmiany okoliczności powodujących, że nie udałoby się
odzyskać wartości księgowej tych aktywów. Na tej podstawie stwierdziliśmy, że nie są konieczne korekty z tego tytułu w
sprawozdaniu finansowym
11. Wartość należności została zaktualizowana zgodnie z przepisami zawartymi w Międzynarodowych Standardach
Rachunkowości/ Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej
12. Inwentaryzacja aktywów i pasywów została przeprowadzona w zakresie, terminach i z częstotliwością przewidzianą w
ustawie o rachunkowości, a stwierdzone różnice rozliczono w księgach rachunkowych badanego okresu.
13. Spółka posiada bezsporne tytuły prawne do wszystkich składników aktywów i nie są one objęte zastawami,
obciążeniami hipotecznymi ani umowami gwarancyjnymi poza ujawnionymi w sprawozdaniu.
14. Poza ujawnionymi w sprawozdaniu nie planujemy ani nie mamy intencji podjęcia działań, które mogłyby istotnie
wpłynąć na wartość lub klasyfikację poszczególnych pozycji aktywów i pasywów wykazanych w sprawozdaniu
finansowym.
15. Oceniliśmy dostępne informacje dotyczące wysokości przyszłego dochodu do opodatkowania i innych potencjalnych
źródeł realizacji aktywów z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Kwota aktywów z tytułu odroczonego podatku
dochodowego nie przekracza kwoty, przy której według naszych szacunków prawdopodobieństwo pełnej realizacji
aktywów jest wyższe, niż prawdopodobieństwo, że nie zostaną w pełni zrealizowane.
16. Przekazaliśmy Państwu kompletne informacje na temat spraw sądowych w toku, w których Jednostka jest stroną
(zarówno jako pozwany, jak i pozywający). Wszelkie okoliczności dotyczące oszacowania ryzyka z tym związanego
zostały biegłemu rewidentowi ujawnione. Korzystając z najlepszych w naszym mniemaniu szacunków, dokonaliśmy
oceny ww. kwestii i odpowiednio ujęliśmy je w sprawozdaniu finansowym. Do dnia podpisania niniejszego pisma nie
zaistniały zmiany w zakresie spraw sądowych i spornych, które mogłyby mieć istotny wpływ na sprawozdanie
finansowe.
17. Zostały utworzone wszystkie istotne rezerwy na przyszłe zobowiązania, których kwotę można w sposób wiarygodny
oszacować, a w szczególności na straty z transakcji gospodarczych w toku, w tym z tytułu udzielonych gwarancji,
poręczeń, operacji kredytowych, skutków toczącego się postępowania sądowego lub spowodowanych restrukturyzacją.
18. Oświadczamy, że zastosowane przez nas wartości szacunkowe, w tym również w przypadku określenia wartości
godziwej, są wiarygodne.
19. Metody, dane i znaczące założenia wykorzystane przy ustalaniu szacunków księgowych i powiązane z nimi ujawnienia
są odpowiednie, aby dokonać ujęcia, pomiaru i ujawnienia, które są racjonalne w kontekście mających zastosowanie
ramowych założeń sprawozdawczości finansowej zawartych w Międzynarodowych Standardach Rachunkowości/
Międzynarodowych Standardach Sprawozdawczości Finansowej.
20. W naszej ocenie nie zaistniała potrzeba utworzenia rezerw w celu pokrycia strat powstałych w wyniku wypełnienia lub
niemożliwości wypełnienia zobowiązań wynikających z warunków umów sprzedaży lub zakupu, z wyjątkiem
ujawnionych w sprawozdaniu finansowym.
21. Rezerwy na świadczenia dla pracowników oraz kierownictwa z tytułu premii należnych za rok objęty badaniem zostały
oszacowane na podstawie wiarygodnych założeń, a wszelkie cele i zadania warunkujące wypłatę tych świadczeń w
oszacowanej wysokości uznajemy, zgodnie ze swoją wiedzą na dzień podpisania niniejszego oświadczenia, za
zrealizowane.
22. Jednostka wywiązała się ze wszystkich postanowień zawartych umów, których niespełnienie mogłoby wpłynąć na
sprawozdanie finansowe.
23. Prawidłowo wypełniliśmy obowiązki związane z raportowaniem schematów podatków oraz zabezpieczeniem jednostki
przed poniesieniem wysokich sankcji za ich niewdrożenie. Tam, gdzie było to konieczne określiliśmy procedury MDR
umożliwiające zidentyfikować schematy postępowania w zależności od kategorii podmiotów, które zostały przekazane
do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej i którym nadano numer referencyjny NSP.
24. Według naszej wiedzy na dzień podpisania niniejszego oświadczenia, na postawie podjętych do dnia sporządzenia
tegoż oświadczenia uchwał organów, nie planuje się przeprowadzenia żadnych działań, które mogłyby istotnie wpłynąć
na wartość lub klasyfikację poszczególnych pozycji aktywów i pasywów, w tym w szczególności nie planuje się
likwidacji Jednostki lub ograniczenia w sposób istotny zakresu prowadzonej działalności.
25. Ujawniliśmy Państwu charakter i cel gospodarczy wszystkich istotnych nieodzwierciedlonych w bilansie umów, w
zakresie niezbędnym do oceny ich wpływu na sytuację majątkową, finansową i wynik finansowy Jednostki.
26. Ujawniliśmy przedstawicielom Poland Audit Services Sp. z o.o. tożsamość podmiotów powiązanych z jednostką oraz
wszystkie powiązania i transakcje z podmiotami powiązanymi, które są nam znane.
27. Oświadczamy, że transakcje ze stronami powiązanymi zostały odpowiednio ujęte w księgach i ujawnione
w sprawozdaniu finansowym w rozumieniu Międzynarodowych Standardach Rachunkowości/ Międzynarodowych
Standardach Sprawozdawczości Finansowej.
28. Wszystkie transakcje ze stronami powiązanymi zostały dokonane po cenach rynkowych.
29. Oświadczamy, że nie miały miejsca żadne naruszenia przepisów prawych, które mogłyby mieć wpływ na sprawozdanie
finansowe.
30. Potwierdzamy odpowiedzialność za zaprojektowanie, wdrożenie i utrzymanie kontroli wewnętrznej, służącej
zapobieganiu i wykrywaniu oszustw.
31. Ujawniliśmy przedstawicielom Poland Audit Services Sp. z o.o. wyniki oceny ryzyka możliwego zniekształcenia
sprawozdania finansowe na skutek oszustwa oraz wiedzę na temat oszustwa lub podejrzewanego oszustwa
wpływającego na sprawozdanie finansowe.
32. Ujęliśmy w księgach rachunkowych lub ujawniliśmy, w sposób prawidłowy, wszystkie zobowiązania, zarówno bieżące
jak i warunkowe oraz przedstawiliśmy wszystkie gwarancje, pisemne i ustne, które udzieliliśmy stronom trzecim.
33. Ujawniliśmy przedstawicielom Poland Audit Services Sp. z o.o. wszystkie zdarzenia, które nastąpiły po dacie bilansu i
mogłyby mieć wpływ na trafność sformułowanej opinii o prawidłowości i rzetelności naszego sprawozdania finansowego
i ocenę sytuacji majątkowej i finansowej, a w szczególności:
• Aktualnie toczące się sprawy sądowe,
• Toczące się postępowania dochodzeniowe,
• Protokoły organów kontrolnych,
• Toczące się postępowania odwoławcze.
34. Wszystkie późniejsze zdarzenia, które nastąpiły po dacie sprawozdania finansowego, które wymagają korekt lub
ujawnienia, zostały skorygowane lub ujawnione.
35. Oświadczamy, że według naszej wiedzy:
a) nie wystąpiły nieprawidłowości, za które odpowiedzialni byliby członkowie kierownictwa Jednostki lub osoby
zajmujące znaczącą pozycję w systemie kontroli wewnętrznej;
b) nie są nam znane nieprawidłowości, za które odpowiedzialni byliby pozostali pracownicy, a które miałyby istotny
wpływ na informacje zawarte w księgach rachunkowych i sprawozdaniu finansowym. (Przez „nieprawidłowości”
rozumie się umyślne przedstawienie lub przeoczenie wartości wynikające ze zniekształcenia lub umyślnego
przeoczenia pewnych zdarzeń lub operacji; manipulowanie, fałszowanie lub zmianę danych lub dokumentów;
przeoczenie znaczących informacji zawartych w księgach lub dokumentach; bezpodstawne księgowanie operacji;
umyślne nieprawidłowe stosowanie zasad rachunkowości; lub sprzeniewierzenie majątku w celu uzyskania korzyści
materialnych przez kierownictwo, pracowników lub strony powiązane);
c) nie są nam znane nieujawnione biegłemu rewidentowi zawiadomienia (decyzje, protokoły, etc.) od instytucji
kontrolnych lub rządowych dotyczące niezgodności lub nieprawidłowości w stosowanych zasadach rachunkowości
określonych odrębnymi przepisami, które miałyby istotny wpływ na dane finansowe ujęte w księgach rachunkowych;
d) nie są nam znane naruszenia lub możliwości naruszenia przepisów obowiązującego prawa i regulacji, którego skutki
powinny być ujawnione w księgach rachunkowych lub stanowią podstawę do utworzenia rezerw na przewidywane
straty;
e) nie występują roszczenia osób trzecich w stosunku do aktywów Jednostki, nie ustanowiono zastawu na aktywach
ani nie przeznaczono ich pod zabezpieczenie zobowiązań, wykonania kontraktu itp., z wyjątkiem ujawnionych w
sprawozdaniu finansowym;
f) nie występują nieujawnione zobowiązania o istotnym znaczeniu, zobowiązania warunkowe (w tym również ustne lub
pisemne gwarancje, poręczenia wekslowe i inne), ewentualne straty, które wymagałyby utworzenia rezerwy lub
ujawnienia w inny sposób w sprawozdaniu finansowym;
g) nie występują transakcje o istotnym znaczeniu, które zostały nieprawidłowo zarejestrowane w księgach lub
nieujawnione biegłemu rewidentowi;
h) nie są nam znane zdarzenia, które wystąpiły lub zostały ujawnione po dacie sporządzenia sprawozdania
finansowego, a które powinny być uwzględnione w tym sprawozdaniu;
i) nie występują istotne zobowiązania kontraktowe (takie jak budowa obiektów, kupno nieruchomości, długoterminowe
umowy z dostawcami itp.), inne niż ujawnione w sprawozdaniu finansowym;
j) nie występują uzgodnienia (kontraktowe lub inne) dotyczące sposobu ustalania świadczeń dla pracowników, które
nie zostały ujawnione w sprawozdaniu finansowym;
k) nie zaistniała potrzeba utworzenia rezerw w celu pokrycia strat powstałych w wyniku wypełnienia lub niemożności
wypełnienia, zobowiązań wynikających z warunków umów sprzedaży, z wyjątkiem ujawnionych w sprawozdaniu
finansowym.
36. Oświadczamy, że wpływ wszystkich nieskorygowanych błędów stwierdzonych przez Państwa w wyniku
przeprowadzonego badania sprawozdania finansowego za rok zakończony 31 grudnia 2025 rok, wymienionych poniżej,
jest nieistotny.
Kwoty podane w tysiącach PLN
Nazwa pozycji
DT
CT
niepodzielony wynik lat ubiegłych
bilans
113
wynik roku bieżącego
P&L
113
Odpis aktualizujący udziały Comperia Pay na 31.12.2025
Inwestycje w jednostkach
podporządkowanych
bilans
55
Pozostałe koszty operacyjne
P&L
55
Podatek (cz.odroczona)
P&L
10
Aktywo z tyt. Podatku odroczonego
bilans
10
wynik finansowy r. bieżącego
bilans
45
Korekta dotycząca aktualizacji wyceny opcji na akcje na 31.12.2025r.
Kapitał w wyceny opcji na akcje
bilans
61
koszty wynagrodzeń
P&L
61
wynik roku bieżącego
bilans
61
Nazwa pozycji
DT
CT
Powtórzona korekta z końcowego oświadczenia Zarządu do sprawozdania finansowego za 2024r. Korekta ujęcia przychodów szacowanych
do wyniku 2024r.
Przychody ze sprzedaży
P&L
96
wynik roku bieżącego
bilans
96
zyski (straty) zatrzymane
bilans
96
….…………..…………………………………………. ………………...………………………………
(podpis i pieczątka osoby odpowiedzialnej za (podpisy i pieczątki Członków Zarządu)
prowadzenie ksiąg rachunkowych))