SONEL_SBR_SF-2025-12-31-1-pl.xhtml

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2025 r. do 31.12.2025 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

Strona 1 z 8

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2025 r. do 31.12.2025 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

Strona 2 z 8

Sprawozdanie z badania rocznego sprawozdania finansowego

Opinia

Przeprowadziliśmy badanie rocznego sprawozdania

finansowego SONEL Spółka Akcyjna z siedzibą

w Świdnicy przy ulicy Stanisława Wokulskiego 11 (da-

lej: „Jednostka” lub „Spółka”), sporządzonego na

dzień 31 grudnia 2025 r. oraz za okres od

01.01.2025 r. do 31.12.2025 r., na które składa się

sprawozdanie z sytuacji finansowej (bilans) na dzień

31.12.2025 r., sprawozdanie z całkowitych dochodów

(rachunek zysków i strat), sprawozdanie ze zmian

w kapitale własnym, sprawozdanie z przepływów pie-

niężnych oraz informację dodatkową do sprawozda-

nia finansowego zawierającą informację o istotnych

politykach rachunkowości oraz inne informacje obja-

śniające (dalej: „sprawozdanie finansowe”).

Naszym zdaniem, zbadane załączone sprawozdanie

finansowe:

(a) przedstawia rzetelny i jasny obraz sytuacji mająt-

kowej i finansowej Spółki na dzień 31.12.2025 r.

oraz jej wyniku finansowego i przepływów pie-

niężnych za rok obrotowy zakończony w tym

dniu, zgodnie z mającymi zastosowanie Między-

narodowymi Standardami Sprawozdawczości Fi-

nansowej zatwierdzonymi przez Unię Europejską

oraz przyjętymi zasadami (polityką) rachunkowo-

ści,

(b) jest zgodne co do formy i treści z obowiązującymi

Spółkę przepisami prawa i postanowieniami sta-

tutu Spółki.

prowadzonych ksiąg rachunkowych, zgodnie

z przepisami rozdziału 2 ustawy z dnia 29 wrze-

śnia 1994 r. o rachunkowości (t. j. Dz. U.z 2026 r.

poz. 522 z późn. zm.; dalej: „ustawa o rachunko-

wości”).

Niniejsza opinia jest spójna ze sprawozdaniem dodat-

kowym dla Komitetu Audytu, które wydaliśmy dnia

20 kwietnia 2026 r.

Podstawa opinii

Nasze badanie przeprowadziliśmy zgodnie z Krajo-

wymi Standardami Badania w brzmieniu Międzynaro-

dowych Standardów Badania przyjętymi uchwałą Kra-

jowej Rady Biegłych Rewidentów nr 3430/52a/2019

z dnia 21 marca 2019 r. w sprawie krajowych standar-

dów badania oraz innych dokumentów, z późn. zm.

(„KSB”) oraz uchwałą Rady Polskiej Agencji Nadzoru

Audytowego nr 38/I/2022 z dnia 15 listopada 2022 r.

w sprawie krajowych standardów kontroli jakości oraz

Krajowego Standardu Badania 220 (Zmienionego)

(„KSB”), a także stosownie do ustawy z dnia 11 maja

2017 r. o biegłych rewidentach, firmach audytorskich

i nadzorze publicznym (t.j. Dz.U. z 2025 r., poz. 1891

z późn. zm.); dalej: „ustawa o biegłych rewidentach”)

i Rozporządzenia UE nr 537/2014 z dnia 16 kwietnia

2014 r. w sprawie szczegółowych wymogów dotyczą-

cych ustawowych badań sprawozdań finansowych jed-

nostek interesu publicznego, uchylającego decyzję

Komisji 2005/909/WE („Rozporządzenie UE” – Dz.

U. UE L158 z 27.05.2014, str. 77. z późn. zm.). Nasza

odpowiedzialność zgodnie z tymi standardami została

opisana dalej w sekcji naszego sprawozdania pn. Od-

powiedzialność biegłego rewidenta za badanie spra-

wozdania finansowego.

Jesteśmy niezależni od Spółki zgodnie z zasadami

etyki określonymi w „Podręczniku Międzynarodo-

wego kodeksu etyki zawodowych księgowych (w tym

Międzynarodowych standardów niezależności)”

wprowadzonym przez Radę Międzynarodowych Stan-

dardów Etyki dla Księgowych (dalej: „Kodeks

IESBA”) i przyjętym uchwałą Krajowej Rady Biegłych

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2025 r. do 31.12.2025 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

Strona 3 z 8

Rewidentów nr 207/7a/2023 z dnia 17 grudnia

2023 r. w sprawie zasad etyki zawodowej biegłych re-

widentów, z późn. zm. oraz z innymi wymogami

etycznymi, które mają zastosowanie do badania spra-

wozdań finansowych w Polsce. Wypełniliśmy nasze

inne obowiązki etyczne zgodnie z tymi wymogami

i Kodeksem IESBA. W trakcie przeprowadzania ba-

dania kluczowy biegły rewident oraz firma audytorska

pozostali niezależni od Spółki zgodnie z wymogami

niezależności określonymi w ustawie o biegłych rewi-

dentach oraz w Rozporządzeniu UE.

Uważamy, że dowody badania, które uzyskaliśmy, są

wystarczające i odpowiednie, aby stanowić podstawę

dla naszej opinii.

Kluczowe sprawy badania

Kluczowe sprawy badania są to sprawy, które według

naszego zawodowego osądu były najbardziej znaczące

podczas badania sprawozdania finansowego za bie-

żący okres sprawozdawczy. Obejmują one najbardziej

znaczące ocenione rodzaje ryzyka istotnego znie-

kształcenia, w tym ocenione rodzaje ryzyka istotnego

zniekształcenia spowodowanego oszustwem. Do

spraw tych odnieśliśmy się w kontekście naszego ba-

dania sprawozdania finansowego jako całości oraz

przy formułowaniu naszej opinii, a także podsumowa-

liśmy naszą reakcję na te rodzaje ryzyka, a w przypad-

kach, w których uznaliśmy za stosowne, przedstawili-

śmy najważniejsze spostrzeżenia związane z tymi ro-

dzajami ryzyka. Nie wyrażamy osobnej opinii na temat

tych s pr aw.

Kluczowa sprawa badania

Jak nasze badanie odniosło się do tej sprawy

Wycena zwiększeń oraz zmniejszeń nakładów na prace rozwojowe (w toku i zakończone)

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazano na-

kłady na wartości niematerialne wytworzone we wła-

snym zakresie (zakończone oraz będące w trakcie rea-

lizacji prace rozwojowe) związane z prowadzoną dzia-

łalnością o łącznej wartości 17.019 tys. zł, co stanowi

12,04% wszystkich aktywów na dzień bilansowy.

Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla ba-

dania ze względu na istotną wartość tej pozycji przez

co w znaczący sposób wpływa ona na ocenę sprawoz-

dania finansowego jako całości.

Zagadnienie to zostało uznane za kluczowe dla badania

również ze względu na znaczący poziom osądu kierow-

nictwa wymagany przy ocenie zasadności aktywowania

oraz wyceny nakładów na prace rozwojowe, w tym

w szczególności w kontekście przeprowadzanych te-

stów na utratę wartości. Proces ten opiera się na sze-

regu założeń dotyczących przyszłych korzyści ekono-

micznych, w tym prognozowanych przepływów pie-

niężnych, stóp dyskontowych oraz okresów użytkowa-

nia, które z natury obarczone są niepewnością i mogą

podlegać istotnemu subiektywizmowi. W konsekwencji

istnieje ryzyko, że przyjęte założenia mogą istotnie

wpływać na wartość bilansową aktywów oraz wynik fi-

nansowy Spółki.

Ujawnienia dotyczące wartości niematerialnych wytwo-

rzonych we własnym zakresie zamieszczone zostały

w nocie nr 1 do sprawozdania z sytuacji finansowej jed-

nostkowego sprawozdania finansowego.

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej w ob-

szarze wartości niematerialnych wytworzonych we

własnym zakresie (zakończone oraz będące w trakcie

realizacji prace rozwojowe).

W szczególności wykonaliśmy następujące procedury

badania:

• dokonaliśmy oceny prawidłowości i ciągłości

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości w za-

kresie ujmowania wartości niematerialnych oraz

klasyfikacji ponoszonych wydatków;

• przeprowadziliśmy testy poprawności ujęcia

zwiększeń i zmniejszeń wartości niematerial-

nych;

• dokonaliśmy oceny metodologii stosowanej przy

ustalaniu i okresowej weryfikacji pozostałych po

dniu bilansowym okresów użytkowania wartości

niematerialnych;

• dokonaliśmy oceny przesłanek i założeń testów

z tytułu trwałej utraty wartości przyjętych prac

rozwojowych oraz prac w toku;

• sprawdziliśmy kompletność i prawidłowość

ujawnień dotyczących wartości nieatrialnych

w sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2025 r. do 31.12.2025 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

Strona 4 z 8

Wycena i istnienie zapasów

W sprawozdaniu z sytuacji finansowej wykazano za-

pasy związane z prowadzoną działalnością w wysoko-

ści 35.287 tys. zł, co stanowi 24,97% aktywów Spółki.

Główną część zapasów stanowią materiały.

Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla ba-

dania ze względu na charakter prowadzonej działalno-

ści wiodącej, jakim jest działalność produkcyjna oraz

istotną wartość tej pozycji przez co w znaczący sposób

wpływa ona na ocenę sprawozdania finansowego jako

całości.

Zagadnienie to zostało uznane za kluczowe dla badania

również ze względu na ryzyko utraty wartości zapasów

wynikające z charakteru działalności Spółki, gdzie wy-

stępuje podatność na szybkie zmiany technologiczne

oraz utratę funkcjonalności produktów i komponen-

tów. Ocena zasadności oraz wysokości odpisów aktua-

lizujących wymaga przyjęcia założeń dotyczących moż-

liwości sprzedaży lub wykorzystania zapasów, które

obarczone są niepewnością i wymagają istotnego osądu

kierownictwa, co może wpływać na wartość bilansową

zapasów oraz wynik finansowy Spółki.

Szczegółowe ujawnienia dotyczące zapasów zostały za-

prezentowane w nocie nr 6 do sprawozdania z sytuacji

finansowej jednostkowego sprawozdania finansowego.

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej w

obsza-

rze zapasów.

W szczególności wykonaliśmy następujące procedury

badania:

• oceniliśmy prawidłowość i ciągłość przyjętych

zasad (polityki) rachunkowości w zakresie wy-

ceny zapasów i związanych z nimi istotnych osą-

dów i szacunków;

• dokonaliśmy analizy istotnych kosztów ujmo-

wanych w wartości zapasów i zweryfikowaliśmy

prawidłowość ich ujęcia oraz zgodność na wy-

branej próbie dokumentów źródłowych;

• uczestniczyliśmy w inwentaryzacji zapasów

w celu potwierdzenia istnienia i przydatności za-

pasów oraz przeprowadziliśmy testy na wybra-

nej próbie arkuszy spisowych do stanu magazy-

nowego i odwrotnie;

• oceniliśmy prawidłowość metod wyceny zapa-

sów oraz kluczowe założenia przyjęte do wy-

ceny;

• dokonaliśmy analizy i weryfikacji istotnych kosz-

tów pozostałych do rozliczenia dla produkcji

w toku i półproduktów;

• dokonaliśmy analizy zalegania zapasów;

• dokonaliśmy analizy i oceny procesu wyceny za-

pasów w stosunku do możliwej do uzyskania

ceny sprzedaży netto;

• dokonaliśmy analizy kosztu wytworzenia wyro-

bów gotowych;

• przeprowadziliśmy testy na wycenę i komplet-

ność zapasów na próbie;

• sprawdziliśmy kompletność i prawidłowość

ujawnień dotyczących zapasów w sprawozdaniu

finansowym.

Prawidłowość rozpoznania przychodów ze sprzedaży i ich kompletność

Przychody ze sprzedaży w okresie od 1 stycznia do

31 grudnia 2025 r. wyniosły 150.383 tys. zł i w stosunku

do poprzedniego okresu wzrosły o 0,90%, to jest

o kwotę 1.336 tys. zł. Na prawidłowość ujęcia przycho-

dów ze sprzedaży może mieć wpływ między innymi re-

alność występowania transakcji sprzedaży, komplet-

ność udzielonych rabatów sprzedażowych oraz po-

prawność ujęcia przychodów w odpowiednim okresie

(odpowiednie rozgraniczenie w czasie).

Zrozumieliśmy działanie kontroli wewnętrznej w ob-

szarze ujmowania przychodów.

W szczególności wykonaliśmy następujące procedury

badania:

• dokonaliśmy oceny prawidłowości i ciągłości

przyjętych zasad (polityki) rachunkowości w czę-

ści dotyczącej rozpoznawania przychodów;

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2025 r. do 31.12.2025 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

Strona 5 z 8

Zagadnienie to zostało określone jako kluczowe dla ba-

dania z uwagi na istotny wpływ na ocenę sprawozdania

finansowego jako całości. Prawidłowość rozpoznania

przychodów jest nieodłącznym ryzykiem branżowym.

Ujawnienia dotyczące przychodów ze sprzedaży za-

mieszczone zostały w nocie nr 1 do rachunku zysków

i strat jednostkowego sprawozdania finansowego.

•

przeprowadziliśmy szczegółowe badania wiary-

godności z uwzględnieniem kompletności i pra-

widłowości ujęcia rabatów sprzedażowych;

• przeprowadziliśmy testy na kompletność i wy-

stępowanie transakcji sprzedaży;

• przeprowadziliśmy test na próbie transakcji

sprzedaży z przełomu badanego okresu („cut

off”) w celu oceny prawidłowości momentu

rozpoznania przychodów;

• dokonaliśmy oceny poprawności i kompletności

ujawnień w sprawozdaniu finansowym.

Odpowiedzialność Kierownika jednostki

i osób sprawujących nadzór

za sprawozdanie finansowe

Zarząd Spółki (dalej: „Kierownik jednostki”) jest od-

powiedzialny za sporządzenie, na podstawie prawi-

dłowo prowadzonych ksiąg rachunkowych, sprawoz-

dania finansowego, które przedstawia rzetelny i jasny

obraz sytuacji majątkowej i finansowej oraz wyniku fi-

nansowego Jednostki zgodnie z Międzynarodowymi

Standardami Sprawozdawczości Finansowej zatwier-

dzonymi przez Unię Europejską, przyjętymi zasadami

(polityką) rachunkowości oraz z obowiązującymi Jed-

nostkę przepisami prawa i statutem, a także za kon-

trolę wewnętrzną, którą Kierownik jednostki uznaje za

niezbędną, aby umożliwić sporządzenie sprawozdania

finansowego niezawierającego istotnego zniekształce-

nia spowodowanego oszustwem lub błędem.

Sporządzając sprawozdanie finansowe Zarząd Spółki

jest odpowiedzialny za ocenę zdolności Jednostki do

kontynuowania działalności, ujawnienie, jeżeli ma to

zastosowanie, spraw związanych z kontynuacją dzia-

łalności oraz za przyjęcie zasady kontynuacji działal-

ności jako podstawy rachunkowości, z wyjątkiem sytu-

acji, kiedy Zarząd albo zamierza dokonać likwidacji

Spółki, albo zaniechać prowadzenia działalności albo

nie ma żadnej realnej alternatywy dla likwidacji lub za-

niechania działalności.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są

zobowiązani do zapewnienia, aby sprawozdanie finan-

sowe spełniało wymagania przewidziane w ustawie

o rachunkowości. Członkowie Rady Nadzorczej są

odpowiedzialni za nadzorowanie procesu sprawoz-

dawczości finansowej Spółki.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

za badanie sprawozdania finansowego

Naszymi celami są uzyskanie racjonalnej pewności czy

sprawozdanie finansowe jako całość nie zawiera istot-

nego zniekształcenia spowodowanego oszustwem lub

błędem oraz wydanie sprawozdania z badania zawie-

rającego naszą opinię. Racjonalna pewność jest wyso-

kim poziomem pewności, ale nie gwarantuje, że bada-

nie przeprowadzone zgodnie z KSB zawsze wykryje

istniejące istotne zniekształcenie. Zniekształcenia

mogą powstawać na skutek oszustwa lub błędu i są

uważane za istotne, jeżeli można racjonalnie oczeki-

wać, że pojedynczo lub łącznie mogłyby wpłynąć na

decyzje gospodarcze użytkowników podjęte na pod-

stawie tego sprawozdania finansowego.

Zakres badania nie obejmuje zapewnienia co do przy-

szłej rentowności badanej jednostki ani efektywności

lub skuteczności prowadzenia jej spraw przez Kierow-

nika jednostki obecnie lub w przyszłości.

Podczas badania zgodnego z KSB stosujemy zawo-

dowy osąd i zachowujemy zawodowy sceptycyzm,

a także:

• identyfikujemy i oceniamy ryzyka istotnego znie-

kształcenia sprawozdania finansowego spowodo-

wanego oszustwem lub błędem, projektujemy

i przeprowadzamy procedury badania odpowiada-

jące tym ryzykom i uzyskujemy dowody badania,

które są wystarczające i odpowiednie, aby stanowić

podstawę dla naszej opinii. Ryzyko niewykrycia

istotnego zniekształcenia wynikającego z oszustwa

jest większe niż tego wynikającego z błędu, ponie-

waż oszustwo może dotyczyć zmowy, fałszerstwa,

celowych pominięć, wprowadzenia w błąd lub

obejścia kontroli wewnętrznej;

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2025 r. do 31.12.2025 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

Strona 6 z 8

• uzyskujemy zrozumienie kontroli wewnętrznej

stosownej dla badania w celu zaprojektowania pro-

cedur badania, które są odpowiednie w danych

okolicznościach, ale nie w celu wyrażenia opinii na

temat skuteczności kontroli wewnętrznej Jed-

nostki;

• oceniamy odpowiedniość zastosowanych zasad

(polityki) rachunkowości oraz zasadność szacun-

ków księgowych oraz powiązanych ujawnień do-

konanych przez Zarząd Spółki;

• wyciągamy wniosek na temat odpowiedniości za-

stosowania przez Kierownika jednostki zasady

kontynuacji działalności jako podstawy rachunko-

wości oraz, na podstawie uzyskanych dowodów

badania, czy istnieje istotna niepewność związana

ze zdarzeniami lub warunkami, która może podda-

wać w znaczącą wątpliwość zdolność Jednostki do

kontynuacji działalności. Jeżeli dochodzimy do

wniosku, że istnieje istotna niepewność, wymagane

jest od nas zwrócenie uwagi w naszym sprawozda-

niu biegłego rewidenta na powiązane ujawnienia

w sprawozdaniu finansowym lub, jeżeli takie ujaw-

nienia są nieadekwatne, modyfikujemy naszą opi-

nię. Nasze wnioski są oparte na dowodach badania

uzyskanych do dnia sporządzenia naszego spra-

wozdania biegłego rewidenta, jednakże przyszłe

zdarzenia lub warunki mogą spowodować, że Jed-

nostka zaprzestanie kontynuacji działalności;

• oceniamy ogólną prezentację, strukturę i zawar-

tość sprawozdania finansowego, w tym ujawnienia,

oraz czy sprawozdanie finansowe przedstawia bę-

dące ich podstawą transakcje i zdarzenia w sposób

zapewniający rzetelną prezentację.

Przekazujemy Radzie Nadzorczej Spółki informacje

o, między innymi, planowanym zakresie i czasie prze-

prowadzenia badania oraz znaczących ustaleniach ba-

dania, w tym wszelkich znaczących słabościach kon-

troli wewnętrznej, które zidentyfikujemy podczas ba-

dania.

Składamy Radzie Nadzorczej oświadczenie, że prze-

strzegaliśmy stosownych wymogów etycznych doty-

czących niezależności oraz że będziemy informować

ich o wszystkich powiązaniach i innych sprawach,

które mogłyby być racjonalnie uznane za stanowiące

zagrożenie dla naszej niezależności, a tam gdzie ma to

zastosowanie, informujemy o zastosowanych zabez-

pieczeniach.

Spośród spraw przekazywanych Radzie Nadzorczej

ustaliliśmy te sprawy, które były najbardziej znaczące

podczas badania sprawozdania finansowego za bie-

żący okres sprawozdawczy i dlatego uznaliśmy je za

kluczowe sprawy badania. Opisujemy te sprawy w na-

szym sprawozdaniu biegłego rewidenta, chyba że

przepisy prawa lub regulacje zabraniają publicznego

ich ujawnienia lub gdy, w wyjątkowych okoliczno-

ściach, ustalimy, że kwestia nie powinna być przedsta-

wiona w naszym sprawozdaniu, ponieważ można by-

łoby racjonalnie oczekiwać, że negatywne konsekwen-

cje przeważyłyby korzyści takiej informacji dla inte-

resu publicznego.

Inne informacje,

w tym sprawozdanie z działalności

Na inne informacje składa się: sprawozdanie z działal-

ności Spółki za rok obrotowy zakończony 31 grudnia

2025 r. (dalej: „Sprawozdanie z działalności”) wraz

z oświadczeniem o stosowaniu ładu korporacyjnego,

które jest wyodrębnioną częścią Sprawozdania z dzia-

łalności (razem „Inne informacje”)

Odpowiedzialność Zarządu i osób sprawujących nadzór

Zarząd Spółki jest odpowiedzialny za sporządzenie

Innych informacji zgodnie z przepisami prawa.

Zarząd Spółki oraz członkowie Rady Nadzorczej są

zobowiązani do zapewnienia, aby Sprawozdanie

z działalności Spółki wraz z wyodrębnionymi czę-

ściami spełniało wymagania przewidziane w ustawie

o rachunkowości.

Odpowiedzialność biegłego rewidenta

Nasza opinia z badania sprawozdania finansowego nie

obejmuje Innych informacji. W związku z badaniem

sprawozdania finansowego naszym obowiązkiem jest

zapoznanie się z Innymi informacjami, i czyniąc to,

rozpatrzenie, czy Inne informacje nie są istotnie nie-

spójne ze sprawozdaniem finansowym lub naszą wie-

dzą uzyskaną podczas badania, lub w inny sposób wy-

dają się istotnie zniekształcone. Jeśli na podstawie wy-

konanej pracy, stwierdzimy istotne zniekształcenia

w Innych informacjach, jesteśmy zobowiązani poin-

formować o tym w naszym sprawozdaniu z badania.

Naszym obowiązkiem zgodnie z wymogami ustawy

o biegłych rewidentach jest również wydanie opinii

czy sprawozdanie z działalności, w zakresie niedoty-

czącym sprawozdawczości zrównoważonego roz-

woju, zostało sporządzone zgodnie z przepisami oraz

czy jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawoz-

daniu finansowym. Ponadto, jesteśmy zobowiązani do

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2025 r. do 31.12.2025 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

Strona 7 z 8

wydania opinii, czy Spółka w oświadczeniu o stosowa-

niu ładu korporacyjnego zawarła wymagane informa-

cje.

Sprawozdanie z działalności Spółki uzyskaliśmy przed

datą niniejszego sprawozdania z badania, a Raport

Roczny będzie dostępny po tej dacie. W przypadku,

kiedy stwierdzimy istotne zniekształcenie w Raporcie

Rocznym, jesteśmy zobowiązani poinformować o tym

Radę Nadzorczą Spółki.

Opinia o Sprawozdaniu z działalności

Na podstawie wykonanej w trakcie badania pracy, na-

szym zdaniem, Sprawozdanie z działalności Spółki:

• zostało sporządzone zgodnie z art. 49 ustawy o ra-

chunkowości oraz paragrafem 72 rozporządzenia

Ministra Finansów z dnia 6 czerwca 2025 r. w spra-

wie informacji bieżących i okresowych przekazy-

wanych przez emitentów papierów wartościowych

oraz warunków uznawania za równoważne infor-

macji wymaganych przepisami prawa państwa nie-

będącego państwem członkowskim (dalej: „Roz-

porządzenie o informacjach bieżących” – Dz. U.

z 2025 r., poz. 755, z późn. zm.);

• jest zgodne z informacjami zawartymi w sprawoz-

daniu finansowym.

Ponadto, w świetle wiedzy o Spółce i jej otoczeniu

uzyskanej podczas naszego badania oświadczamy, że

nie stwierdziliśmy w Sprawozdaniu z działalności

istotnych zniekształceń.

Opinia na temat oświadczenia o stosowaniu ładu

korporacyjnego

Naszym zdaniem w oświadczeniu o stosowaniu ładu

korporacyjnego Spółka zawarła informacje określone

w paragrafie 72 ust. 7 punkt 5 Rozporządzenia o in-

formacjach bieżących. Ponadto, naszym zdaniem, in-

formacje wskazane w paragrafie 72 ust. 7 punkt 5 lit.

c-f, h oraz i tego Rozporządzenia, zawarte w oświad-

czeniu o stosowaniu ładu korporacyjnego, są zgodne

z mającymi zastosowanie przepisami oraz informa-

cjami zawartymi w sprawozdaniu finansowym.

Sprawozdanie na temat innych wymogów prawa i regulacji

Oświadczenie na temat świadczenia usług niebędących

badaniem sprawozdania finansowego

Zgodnie z naszą najlepszą wiedzą i przekonaniem

oświadczamy, że usługi niebędące badaniem sprawoz-

dań finansowych, które świadczyliśmy na rzecz Spółki

i jej spółek zależnych są zgodne z prawem i przepi-

sami obowiązującymi w Polsce oraz że nie świadczyli-

śmy usług niebędących badaniem, które są zakazane

na mocy art. 5 ust. 1 Rozporządzenia UE oraz art. 136

ustawy o biegłych rewidentach.

Usługi niebędące badaniem sprawozdań finansowych,

które świadczyliśmy na rzecz Spółki i jej jednostek za-

leżnych w badanym okresie zostały wymienione

w punkcie 26 Sprawozdania z działalności Zarządu.

Wybór firmy audytorskiej

Zostaliśmy wybrani do badania rocznego sprawozda-

nia finansowego Spółki uchwałą Rady Nadzorczej

z dnia 20 grudnia 2022 r. Sprawozdania finansowe

Spółki badamy po raz trzeci.

Sprawozdanie niezależnego biegłego rewidenta z badania za okres od 01.01.2025 r. do 31.12.2025 r.

SONEL S.A. z/s w Świdnicy

Strona 8 z 8

Kluczowym biegłym rewidentem odpowiedzialnym za badanie, którego rezultatem jest niniejsze sprawozdanie

niezależnego biegłego rewidenta, jest

Aleksandra Dróżdż, nr w rejestrze 13955

Kluczowy biegły rewident

działający w imieniu

Grupa Gumułka – Audyt Sp. z o.o. Sp.k. z siedzibą w Katowicach, przy ul. Matejki Jana 4

(firma audytorska wpisana na listę pod nr 3975)

Katowice, dnia 20 kwietnia 2026 roku